Калькулятор дивидендов онлайн
Рассчитайте НДФЛ с дивидендов для физических лиц и налог на прибыль для организаций. Учёт прогрессивной шкалы 13/15% и нулевой ставки при долгосрочном владении.
Для определения ставки 13% или 15%
Начислено дивидендов
500 000,00₽
НДФЛ
65 000,00₽
Ставка: 13%
К выплате
435 000,00₽
Эффективная ставка
13.00%
Расчёт НДФЛ
| Прочий годовой доход | 1 000 000,00 ₽ |
| Дивиденды | 500 000,00 ₽ |
| Совокупный годовой доход | 1 500 000,00 ₽ |
| Порог повышенной ставки | 2 400 000 ₽ |
| Удержанный НДФЛ | 65 000,00 ₽ |
| Сумма к выплате | 435 000,00 ₽ |
Налогообложение дивидендов в 2026 году
Для физических лиц — дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 13% при совокупном годовом доходе до 2 400 000 ₽ и 15% — свыше этого порога. Налог удерживается организацией-источником при выплате.
Для российских организаций — налог на прибыль 13% (или 0% при доле участия не менее 50% и сроке непрерывного владения не менее 365 дней на день принятия решения о выплате).
Для иностранных организаций — ставка налога на прибыль 15% (если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения).
Дивиденды не облагаются страховыми взносами, так как выплачиваются из чистой прибыли общества и не связаны с трудовыми отношениями.
Формулы расчёта налога с дивидендов
НДФЛ с дивидендов для физлиц
НДФЛ = Сумма дивидендов × Ставка (13% или 15%)
Ставка 13% применяется, если совокупный годовой доход (включая зарплату, дивиденды и пр.) не превышает 2 400 000 ₽. С суммы превышения — 15%. Налоговый агент (организация) самостоятельно удерживает НДФЛ при выплате.
Налог на прибыль для организаций
Налог = Дивиденды × 13% (российские ЮЛ) или 15% (иностранные ЮЛ)
Нулевая ставка возможна для российских организаций при доле участия ≥ 50% и непрерывном владении ≥ 365 дней на дату решения о выплате (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).
Формула зачёта налога (вложенные дивиденды)
Если организация сама получала дивиденды от дочерних компаний, применяется формула зачёта: Н = К × Сн × (Д1 − Д2), где К — доля участника, Сн — ставка, Д1 — общая сумма дивидендов к распределению, Д2 — дивиденды, полученные самой организацией (п. 5 ст. 275 НК РФ).
Примеры расчёта дивидендов
Физлицо, доход в пределах лимита
Участник ООО (физлицо) получает дивиденды 500 000 ₽. Иных доходов в текущем году — 1 500 000 ₽. Совокупный доход: 2 000 000 ₽ (менее 2,4 млн). НДФЛ = 500 000 × 13% = 65 000 ₽. На руки: 435 000 ₽.
Физлицо, доход выше лимита
Дивиденды — 1 000 000 ₽, зарплата за год — 2 000 000 ₽. Совокупный доход: 3 000 000 ₽. Первые 2 400 000 ₽ по 13%, остаток 600 000 ₽ по 15%. НДФЛ с дивидендов зависит от того, в какую ступень попадает доход нарастающим итогом. Налоговый агент удерживает 13%, а доплата 2% рассчитывается налоговой по итогам года.
Российское ЮЛ, стандартная ставка
ООО «Альфа» владеет 30% долей ООО «Бета» в течение 2 лет. Дивиденды = 2 000 000 ₽. Нулевая ставка не применяется (доля < 50%). Налог на прибыль = 2 000 000 × 13% = 260 000 ₽. Чистый доход: 1 740 000 ₽.
Часто задаваемые вопросы
Какой налог на дивиденды в 2026 году?
НДФЛ 13% при годовом доходе до 2,4 млн руб. и 15% при доходе свыше 2,4 млн руб. Для российских организаций — 13% (или 0% при доле ≥50% и сроке ≥365 дней).
Как рассчитать сумму к выплате?
Сумма к выплате = начисленные дивиденды × (1 − ставка налога). Например, при дивидендах 100 000 руб. и ставке 13%: 100 000 × 0,87 = 87 000 руб.
Когда платить налог с дивидендов?
Организация как налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате и перечисляет в бюджет не позднее следующего рабочего дня.
Облагаются ли дивиденды с зарубежных компаний?
Да, для физлиц — НДФЛ 13% (15% при доходе свыше 2,4 млн). При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения можно зачесть уплаченный за рубежом налог.