НДС в 2026 году: ставки 22%, 10%, 0%, формулы расчёта, примеры

Ставки НДС в 2026 году

С 1 января 2025 года базовая ставка налога на добавленную стоимость в России повышена с 20% до 22%. В 2026 году действуют следующие ставки НДС:

Ставка	Применение
22%	Основная ставка для большинства товаров и услуг
10%	Продовольственные товары первой необходимости, детские товары, книги, медицинские изделия
0%	Экспортные операции, международные перевозки, космическая деятельность
5%	Упрощённая система налогообложения (доходы от 60 до 250 млн ₽)
7%	Упрощённая система налогообложения (доходы от 250 до 450 млн ₽)

Ставки 5% и 7% были введены для организаций на УСН с 2025 года. Компании с доходом до 60 млн рублей от НДС полностью освобождены.

Формулы расчёта НДС

Существует три основные операции с НДС, каждая из которых имеет свою формулу.

Начисление НДС (сумма без НДС → сумма с НДС)

Когда вы знаете стоимость товара без налога и хотите добавить НДС:

НДС = Сумма без НДС × Ставка / 100

Сумма с НДС = Сумма без НДС + НДС

Пример: стоимость услуги — 150 000 рублей без НДС. Ставка 22%.

НДС = 150 000 × 22 / 100 = 33 000 ₽
Сумма с НДС = 150 000 + 33 000 = 183 000 ₽

Выделение НДС из суммы (сумма с НДС → НДС)

Когда известна итоговая стоимость с налогом и нужно узнать размер НДС:

НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка)

Для ставки 22%: НДС = Сумма × 22 / 122

Для ставки 10%: НДС = Сумма × 10 / 110

Пример: счёт на 488 000 рублей с НДС 22%.

НДС = 488 000 × 22 / 122 = 88 000 ₽
Сумма без НДС = 488 000 − 88 000 = 400 000 ₽

Расчёт суммы без НДС

Сумма без НДС = Сумма с НДС × 100 / (100 + Ставка)

Для ставки 22%: Сумма без НДС = Сумма с НДС × 100 / 122

Пример: товар стоит 61 000 рублей с НДС 22%.

Сумма без НДС = 61 000 × 100 / 122 = 50 000 ₽

НДС на УСН: новые правила с 2025 года

С 2025 года организации и ИП на упрощённой системе налогообложения стали плательщиками НДС. Порог и ставки зависят от годового дохода:

Доход до 60 млн ₽ — освобождение от НДС (автоматическое)
Доход от 60 до 250 млн ₽ — ставка 5% (без права на вычеты)
Доход от 250 до 450 млн ₽ — ставка 7% (без права на вычеты)

Альтернативно можно применять общие ставки 22% или 10% с правом на вычеты входного НДС — это может быть выгоднее, если у компании значительные расходы с НДС.

Пример расчёта НДС на УСН (ставка 5%)

ИП на УСН оказал услугу на сумму 200 000 рублей. Годовой доход — 120 млн рублей.

НДС = 200 000 × 5 / 105 = 9 523,81 ₽
Сумма без НДС = 200 000 − 9 523,81 = 190 476,19 ₽

Налоговые вычеты по НДС

Организации на общей системе налогообложения имеют право уменьшить сумму НДС к уплате на входной НДС — налог, который они заплатили своим поставщикам. Для получения вычета необходимы:

Правильно оформленный счёт-фактура от поставщика
Товары (работы, услуги) приняты на учёт
Приобретение связано с деятельностью, облагаемой НДС

Пример расчёта НДС к уплате

Компания продала товаров на 1 220 000 ₽ (в том числе НДС 22%) и закупила материалов на 610 000 ₽ (в том числе НДС 22%).

Исходящий НДС = 1 220 000 × 22 / 122 = 220 000 ₽
Входной НДС = 610 000 × 22 / 122 = 110 000 ₽
НДС к уплате = 220 000 − 110 000 = 110 000 ₽

Когда применяется ставка 10%

Пониженная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров:

Продовольственные товары: мясо, молоко, хлеб, крупы, овощи, сахар, соль и другие
Детские товары: одежда, обувь, детское питание, школьные принадлежности
Периодические печатные издания и книжная продукция (кроме рекламной)
Медицинские изделия и лекарственные средства

Пример: магазин продал молочную продукцию на 110 000 ₽. НДС = 110 000 × 10 / 110 = 10 000 ₽.

Частые ошибки при расчёте НДС

Распространённая ошибка — расчёт НДС как простого процента от суммы с НДС. Например, при выделении НДС 22% из суммы 122 000 ₽ многие считают: 122 000 × 0,22 = 26 840 ₽. Это неправильно! Корректный расчёт: 122 000 × 22 / 122 = 22 000 ₽.

Разница возникает потому, что 22% — это ставка от суммы без НДС, а не от суммы с НДС. При выделении НДС из итоговой суммы нужно использовать расчётную ставку 22/122.

Используйте калькулятор

Чтобы избежать ошибок в расчётах, воспользуйтесь калькулятором НДС. Он позволяет мгновенно начислить или выделить НДС по любой ставке — 22%, 10%, 5% или 7%. Достаточно ввести сумму и выбрать операцию.